Удалённая работа из-за границы: налоги и доход?Проверено 20 октября 2026 года. Это справочная информация, а не юридическая консультация: правила меняются, перед действиями сверьтесь с официальными источниками в конце страницы или с юристом

Три пути сохранить доход

Удалёнка на российскую компанию из-за границы

Прямого запрета работать из-за рубежа в Трудовом кодексе нет. Но работодатель вправе уволить, поэтому о переезде лучше договориться заранее

• Статья 312.1 ТК: дистанционная работа означает работу вне места нахождения работодателя, без привязки к России
• Минтруд в письме от 15.02.2022 считает, что договор о дистанционной работе с работником за границей заключать нельзя: ТК действует только в России. Юристы эту позицию критикуют, но работодатели на неё опираются
• Часть 2 статьи 312.8 ТК разрешает расторгнуть договор, если дистанционщик сменил местность и работать на прежних условиях стало невозможно. Это не увольнение по инициативе работодателя
• Суды в 2024 и 2025 годах обычно встают на сторону работодателя. Если в договоре не указан конкретный адрес работы, уволить сложнее
• Переход на договор ГПХ гражданское право не запрещает. Но если сохраняются признаки трудовых отношений (график, подчинение, оклад), договор могут признать трудовым
• IT-специалистам: отсрочку от призыва по аккредитации дают по трудовому договору и решению военкомата при личной явке. При работе из-за рубежа на практике получить её сложно

Налоги на зарплату из России

• С 1 января 2024 года зарплата дистанционщика по договору с российской компанией считается доходом из России, даже если вы живёте за границей (подпункт 6.2 пункта 1 статьи 208 НК)
• Ставка не зависит от резидентства. С 2025 года шкала та же, что у резидентов: 13% до 2,4 млн рублей в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше
• Ставка 30% для нерезидентов к зарплате дистанционщика не применяется. Но налоговые вычеты положены только резидентам России, то есть тем, кто провёл в стране 183 дня и больше за 12 месяцев
• Договор ГПХ с 2025 года: оплата за работу через интернет считается российским доходом, если исполнитель резидент России, деньги приходят на российский счёт или платит российская компания. Тогда заказчик удерживает НДФЛ
• Страна проживания тоже может потребовать налог с этого дохода. Указом № 585 с 8 августа 2023 года частично приостановлены соглашения об избежании двойного налогообложения с 38 странами, в том числе с большинством стран ЕС. Проверьте правила своей страны

Как получать деньги за границей

• Карты Visa и Mastercard российских банков за рубежом не работают с марта 2022 года. «Мир» принимают в небольшом списке стран, и он меняется, уточняйте в своём банке
• С 8 декабря 2025 года Банк России отменил лимиты на переводы валюты за рубеж для граждан России. Деньги можно переводить на свой счёт в зарубежном банке
• Гражданин России остаётся валютным резидентом и должен уведомить ФНС о зарубежном счёте и подавать отчёт о движении средств
• Отчёт не нужен, если вы провели за границей больше 183 дней в прошлом году, или если счёт в стране ЕАЭС или стране автообмена и оборот за год не больше 600 000 рублей. Список стран автообмена меняется каждый год
• Открыть счёт в новой стране проще с ВНЖ. Где россиянам открывают счета, смотрите на страницах стран ниже

Самозанятость и ИП за границей

Самозанятость в России не привязана к налоговому резидентству: её могут применять граждане России и стран ЕАЭС, где бы они ни жили. Ставки 4% с физлиц и 6% с компаний, лимит 2,4 млн рублей в год. Если в договоре указан статус самозанятого, российская компания не удерживает НДФЛ

Когда клиенты зарубежные, удобнее открыть ИП в стране переезда. Вот режимы с низким налогом, которыми пользуются россияне

Ставки армянского налога с оборота и условия для иностранцев в Казахстане и Сербии мы нашли только у консультантов. Перед регистрацией сверьтесь с налоговой страны

Работа и деньги по странам

СербияКазахстанГрузияАрменияОАЭКолумбияИспания

Частые вопросы