Гражданство Колумбии от 3 месяцев, российский паспорт сохраняетсяПодробнее
NEXTSTATUS.AE
Деньги

Налоговый нерезидент РФ?Проверено 20 октября 2026 года. Это справочная информация, а не юридическая консультация: правила меняются, перед действиями сверьтесь с официальными источниками в конце страницы или с юристом

Налоговый нерезидент РФ это человек, который провёл в России менее 183 дней за 12 следующих подряд месяцев. Он платит НДФЛ только с доходов от российских источников, обычно по ставке 30% и без вычетов

Кто признаётся налоговым нерезидентом

  • Резидентом признаётся человек, фактически находящийся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Все остальные являются нерезидентами
  • Статус зависит только от времени пребывания в России, а не от гражданства, прописки или места работы. Гражданин РФ может быть нерезидентом, а иностранец резидентом
  • Период в 12 месяцев может начинаться в одном календарном году и заканчиваться в другом
  • Статус определяется на каждую дату выплаты дохода, а окончательный статус за год определяется по итогам календарного года (налогового периода)
  • Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов от источников в РФ, резиденты платят со всех доходов, включая зарубежные

Как считать 183 дня: 6 шагов

  1. Возьмите 12 следующих подряд месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, а для итогового статуса ориентируйтесь на календарный год с 1 января по 31 декабря
  2. Сложите все календарные дни, когда вы фактически находились в России. Дни не обязательно должны идти подряд
  3. Включайте день въезда и день выезда: в эти дни человек фактически находится в РФ (письмо Минфина от 27.01.2009 № 03-04-07-01/8, направлено письмом ФНС от 01.04.2009 № ШС-17-3/72@)
  4. Не исключайте из периода краткосрочные выезды (менее 6 месяцев) для лечения или обучения, а также для работ на морских месторождениях углеводородов: они не прерывают пребывание в РФ
  5. Если получилось 183 дня и больше, вы резидент. Если 182 дня и меньше, вы нерезидент
  6. Для подсчёта используйте отметки в загранпаспорте, посадочные талоны, миграционные карты и другие документы о пересечении границы

Исключения: резиденты при любом сроке пребывания

  • Российские военнослужащие, проходящие службу за границей (п. 3 ст. 207 НК РФ)
  • Сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ
  • Работники российских организаций, работающие за рубежом по межправительственным соглашениям о сооружении объектов атомной энергетики (в ред. Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ)
  • Особые правила действовали только для прошлых периодов: Крым и Севастополь за 2015 год (п. 2.1) и резидентство при пребывании от 90 до 182 дней за 2020 год по заявлению (п. 2.2). В 2026 году они не применяются

Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2026 году

Общая ставка для большинства доходов от источников в РФ

30% (п. 3 ст. 224 НК РФ)

Зарплата за дистанционную работу по трудовому договору с российской организацией

Шкала п. 3.1 ст. 224 НК РФ: 13% до 2,4 млн рублей в год, 15% с суммы от 2,4 до 5 млн рублей, далее 18%, 20% и 22% (с 1 января 2025 года)

Дивиденды от российских организаций

15%

Проценты по вкладам в российских банках

15%. Законопроект № 617-9 предлагает 30% с 2027 года, пока не принят

Работа иностранцев по патенту

Шкала п. 3.1 ст. 224 НК РФ, от 13%

Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

Шкала п. 3.1 ст. 224 НК РФ, от 13%

Участники Госпрограммы переселения соотечественников и члены их семей

Шкала п. 3.1 ст. 224 НК РФ, от 13%

Беженцы и получившие временное убежище в РФ

Шкала п. 3.1 ст. 224 НК РФ, от 13%

Члены экипажей судов под флагом РФ

Шкала п. 3.1 ст. 224 НК РФ, от 13%

Граждане ЕАЭС, работающие по найму в РФ

Как резиденты, от 13% (по Договору о ЕАЭС)

Какие доходы нерезидент облагает НДФЛ в России

Аренда квартиры в России

30%, налог платится самостоятельно: декларация 3-НДФЛ до 30 апреля, уплата до 15 июля следующего года

Продажа квартиры в России, срок владения не меньше минимального (3 или 5 лет)

Освобождается от НДФЛ, это касается и нерезидентов (письмо Минфина от 18.08.2025 № 03-04-05/80128)

Продажа квартиры в России до истечения минимального срока владения

30% со всей суммы продажи, без имущественного вычета

Зарплата от российской компании за работу в РФ

30%, если нет оснований для льготной ставки

Зарплата за удалённую работу из-за рубежа на российскую организацию

Доход от источника в РФ с 2024 года (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ), ставка по шкале от 13 до 22%

Проценты по вкладам в российских банках

15%, налог считает ФНС по итогам года и присылает уведомление

Дивиденды российских компаний

15%, удерживает налоговый агент

Доходы от работы и имущества за границей

В России не облагаются

Чего нет у нерезидента

  • Налоговых вычетов: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных. Доходы нерезидентов не входят в основную налоговую базу (письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-04-06/132155)
  • Вычета при покупке жилья и возврата НДФЛ за лечение, обучение и спорт
  • Права уменьшить доход от продажи квартиры на 1 млн рублей вычета
  • Если к 31 декабря человек снова стал резидентом, НДФЛ за весь год пересчитывается по ставкам для резидентов и вычеты становятся доступны

Как подтвердить статус

  • Документ о подтверждении статуса налогового резидента РФ выдаёт ФНС через интерактивный сервис, лично в Москве (ул. Неглинная, 23) или по почте. Срок рассмотрения 40 календарных дней
  • Отдельной справки о статусе нерезидента ФНС не выдаёт. Нерезидентство подтверждают документами о пребывании за рубежом: копиями загранпаспорта с отметками о пересечении границы, авиабилетами, справками иностранного работодателя
  • Работодателю или банку обычно достаточно заявления и копий страниц загранпаспорта. Налоговый агент определяет статус на дату выплаты и пересчитывает НДФЛ в течение года, если статус меняется
  • Для применения соглашения об избежании двойного налогообложения нужен сертификат резидентства другой страны с нотариальным переводом на русский язык

Зарубежные счета и двойное налогообложение

  • Налоговый и валютный статус не одно и то же. Граждане РФ остаются валютными резидентами независимо от места жительства (закон № 173-ФЗ)
  • Валютный резидент, который провёл за рубежом более 183 дней за календарный год, освобождается от уведомлений об открытии счетов за рубежом и отчётов о движении средств (ч. 7 ст. 12 закона № 173-ФЗ). Дни считаются так же, как по ст. 207 НК РФ
  • Отчёты о движении средств подаются до 1 июня следующего года. Уведомление об открытии счёта подаётся в течение месяца
  • Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют снизить ставку или зачесть налог, уплаченный в России, в другой стране
  • Указом Президента от 08.08.2023 № 585 приостановлено действие ряда положений соглашений с недружественными странами, в том числе с США, Великобританией и странами ЕС
  • ФНС планирует автоматически определять налоговое и валютное резидентство по данным о пересечении границы (план деятельности ФНС на 2024 год и период до 2029 года). Запуск планировался на декабрь 2025 года, о полноценной работе системы официально не сообщалось

Что ещё пригодится

Калькулятор 183 днейУдалённая работа из-за границыКарта зарубежного банкаНалоговое резидентство ОАЭ

Частые вопросы

Налоговый нерезидент это кто?
Человек, который провёл в России менее 183 дней за 12 следующих подряд месяцев. Гражданство значения не имеет
Сколько дней нужно быть за границей, чтобы стать нерезидентом РФ?
Нужно провести в России не больше 182 дней за 12 месяцев подряд, то есть находиться за границей примерно от 183 дней. Итоговый статус определяется по календарному году
Учитываются ли дни въезда и выезда при подсчёте 183 дней?
Да, по позиции Минфина и ФНС день въезда и день выезда считаются днями пребывания в России
Какой НДФЛ платит нерезидент в 2026 году?
Общая ставка 30%. Дивиденды и проценты по вкладам облагаются по ставке 15%, зарплата за удалённую работу на российскую компанию по шкале от 13 до 22%
Платит ли нерезидент налог при продаже квартиры в России?
Если квартира была в собственности не меньше минимального срока (3 или 5 лет), налога нет. Если меньше, налог 30% со всей суммы продажи без вычетов
Нужно ли нерезиденту платить налог с зарубежной зарплаты в России?
Нет, нерезидент платит НДФЛ в России только с доходов от российских источников
Как подтвердить статус налогового нерезидента?
Справку о нерезидентстве ФНС не выдаёт. Статус подтверждают копиями загранпаспорта с отметками о пересечении границы и другими документами о пребывании за рубежом

Подобрать программу под вашу задачу

Пять вопросов о гражданстве, бюджете и цели. В ответ три подходящие программы и расчёт сроков.

Источники (9)